LE DOSSIER

Mutation professionnelle

Le locatif, c’est aussi des économies d’impôts !

En tant qu’investisseur locatif vous pouvez alléger vos impôts en déduisant de vos revenus fonciers vos charges, travaux et même les assurances associées. Petit rappel utile.

Le revenu foncier brut est la base de référence en matière de fiscalité locative. Il comprend l'ensemble des loyers que vous avez perçu au cours de l'année, y compris les arriérés ou avances de loyers (hors charges versées par les locataires) et les éventuelles subventions reçues (type Anah). Pour favoriser la location en France, l’administration autorise que certaines dépenses locatives puissent être déduites de votre revenu foncier brut annuel. Vous déclarez alors le montant correspondant au solde entre ce revenu et vos charges déductibles plus les prélèvements obligatoires (CSG, RDS…)

Déduisez les dépenses d’entretiens, de réparation…

La première source d’allègement fiscal concerne les dépenses d’entretien et de réparation que vous avez réglées pour vos locataires dans l’année (si ces derniers ne vous les ont pas remboursées) telles que le changement de la chaudière, la réfection de la toiture, des réparations sur l’installation électrique… Les travaux d’embellissement (peintures, etc.), normalement à la charge du locataire, ne sont pas pris en compte sauf s’il s’agit de mettre à neuf le logement avant de le relouer. Ces charges sont comptabilisées TTC, sauf si la location est soumise à la TVA (locaux professionnels, commerces).

De même, vous pouvez déduire le coût des travaux « destinés à apporter un élément de confort nouveau dans un local d'habitation », à la condition qu’ils ne modifient pas la structure, le volume ou l'agencement du logement. Autrement dit, les travaux d’agrandissement ou de (re)construction sont exclus. Cependant les sujets d’amélioration et de confort nouveau englobent de nombreux domaines tels que l’installation d'un chauffage central ou d'un ascenseur, de WC, la mise en place de systèmes de sécurité, d'un interphone ou d'une antenne collective, la pose de volets, etc. Vous avez donc plutôt intérêt à réaliser des travaux. Attention, s’il s’agit d’un local à usage professionnel (commerces, bureaux…), ces déductions portent uniquement sur les aménagements pour l’accueil des handicapés et les travaux de protection contre l'amiante.

A noter que les intérêts et les frais d'emprunt (plafonnés à 10 700 €) contractés pour la conservation, la construction, la réparation ou l'amélioration du logement sont déductibles ainsi que les frais de gestion (gardiennage, intermédiaires pour la location ou la gestion du bien, comptabilité…) et de procédures.

… mais aussi les assurances !

Une bonne nouvelle également, les primes d’assurances spécifiques – multirisques habitation, loyers impayés, dégradations immobilières - font également partie des charges 100% déductibles. En revanche, si vous touchez ces indemnités de votre assureur, elles entrent dans votre revenu imposable, cela va de soi. Enfin, sachez que les charges non déductibles pourront être prises en compte dans le prix de votre bien immobilier pour le calcul de la plus-value imposable.

Thèmes : retraite - locatif